Предприятия с нетни приходи от продажби до 153 387,56 EUR за годината преди предходната са освободени от задължение за авансови вноски за корпоративен данък. Фирмите с приходи между 153 387,57 EUR и 1 533 875,64 EUR правят тримесечни вноски, а тези над горния праг – месечни. Тези прагове са в сила от 1 януари 2026 г. с въвеждането на еврото в България.

Кой е освободен от авансови вноски по ЗКПО?

Съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), задължение за авансови вноски нямат следните две групи данъчно задължени лица:

• Предприятия с ниски приходи: Тези, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната година не превишават 153 387,56 EUR (равностойност 300 000 лв.).
• Новоучредени предприятия: Дружествата са освободени от авансови вноски в годината на учредяването си и в следващата календарна година, съгласно чл. 83, ал. 2, т. 2 от ЗКПО. Това не важи за новоучредени в резултат на преобразуване по Търговския закон.

Тримесечни авансови вноски: Праг, изчисление и срокове

Ако вашата фирма не е освободена, но приходите ѝ не са достатъчно високи за месечни вноски, тя попада в режима на тримесечни авансови плащания.

• Кой е задължен? Предприятия, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната са в диапазона от 153 387,57 EUR до 1 533 875,64 EUR (равностойност от 300 000,01 лв. до 3 000 000 лв.) включително.
• Как се изчисляват? Вноските се базират на прогнозната данъчна печалба за текущата година. Формулата съгласно чл. 87 от ЗКПО е: Тримесечна вноска = (Прогнозна данъчна печалба × 10%) / 4
• Пример: Ако очаквате данъчна печалба от 80 000 EUR за 2026 г., годишният ви корпоративен данък ще бъде 8 000 EUR. Тримесечната ви авансова вноска ще бъде 8 000 EUR / 4 = 2 000 EUR.
• Срокове за внасяне (чл. 90, ал. 2 ЗКПО):
  • За първо тримесечие (януари-март): до 15 април
  • За второ тримесечие (април-юни): до 15 юли
  • За трето тримесечие (юли-септември): до 1 декември
  • За четвърто тримесечие (октомври-декември): авансова вноска не се дължи.

Месечни авансови вноски: Кога са задължителни?

Предприятията със значителни приходи са задължени да правят месечни авансови вноски.

• Кой е задължен? Предприятия, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната превишават 1 533 875,64 EUR (равностойност 3 000 000 лв.).
• Как се изчисляват? Размерът им се определя на базата на прогнозната данъчна печалба за текущата година, разделена на 12.
• Срокове за внасяне (чл. 90, ал. 1 ЗКПО):
  • За януари, февруари и март: до 15 април (вноските се правят наведнъж)
  • За месеците от април до ноември: до 15-о число на текущия месец
  • За месец декември: до 1 декември

Деклариране и лихви при неточна прогноза

Размерът на авансовите вноски се декларира с годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО, която се подава в срок от 1 март до 30 юни на текущата година. Ако в течение на годината прогнозата за данъчната печалба се промени, може да се подаде коригираща декларация.

Ако прогнозата е твърде занижена, се дължи лихва. Съгласно чл. 89 от ЗКПО, лихва се начислява върху разликата, ако годишният корпоративен данък надвишава с повече от 25% сумата на определените авансови вноски. Това стимулира предприятията да правят реалистични прогнози.

Често задавани въпроси

За 2026 г. приходите на коя година трябва да гледам, за да определя режима си на авансови вноски? Трябва да анализирате нетните си приходи от продажби за 2024 г. Законовото правило винаги е „годината преди предходната година“.

Фирмата ми е регистрирана през 2025 г. Дължа ли авансови вноски за 2026 г.? Не. Съгласно чл. 83, ал. 2, т. 2 от ЗКПО, новоучредените дружества са освободени от авансови вноски в годината на учредяване (2025 г.) и в следващата година (2026 г.).

За четвъртото тримесечие дължи ли се авансова вноска? Не, за четвъртото тримесечие не се дължи авансова вноска, независимо дали сте на тримесечен или месечен режим. Годишният данък се изравнява с подаването на годишната данъчна декларация до 30 юни на следващата година.

Какво се случва, ако не направя дължимата авансова вноска в срок? За всяко просрочие се начислява законова лихва за забава от деня, следващ датата на падежа, до деня на плащането включително.

За да определите точно задълженията на вашето предприятие, винаги се консултирайте с вашия счетоводител или данъчен експерт.