През 2026 г. в България се прилагат три данъчни ставки по ДДС: стандартна от 20 %, намалена от 9 % за специфични стоки и услуги като хотели, книги и бебешки храни, и нулева ставка (0 %) за износ и вътреобщностни доставки. Стандартната ставка от 20 % обхваща повечето доставки, които не са изрично посочени в другите две категории.

Стандартна ставка от 20 % — общият случай

Стандартната ставка от 20 % е основната и най-широко прилагана ставка на данъка върху добавената стойност в България. Съгласно чл. 66 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), тя се начислява върху всички облагаеми доставки с място на изпълнение в страната, вноса на стоки и вътреобщностните придобивания, освен ако законът изрично не предвижда намалена или нулева ставка.

Примери за доставки, облагани с 20 % ДДС:

• Продажба на повечето стоки (електроника, облекло, автомобили).
• Предоставяне на услуги (консултантски, счетоводни, юридически, ремонтни).
• Ресторантьорски и кетъринг услуги.
• Продажба на дигитални продукти и услуги на български клиенти.
• Доставки на стоки и услуги, които не попадат в изключенията за 9 % или 0 %.

Примерно изчисление:

• Данъчна основа на услуга: 1 000 EUR
• Начислен ДДС (20 %): 200 EUR
• Крайна цена за клиента: 1 200 EUR

Намалена ставка от 9 % — изключенията

Намалената ставка от 9 % е въведена за определени стоки и услуги с цел насърчаване на туризма, културата и подпомагане на семействата с малки деца. Нейният обхват е строго дефиниран в чл. 66а от ЗДДС и включва:

• Услуги по настаняване: Предоставяне на настаняване в хотели, мотели, ваканционни селища, къмпинги и други подобни заведения.
• Книги, вестници и списания: Доставка на книги (включително електронни), учебници, детски книжки, вестници и списания. Изключение правят публикации, които са изцяло или основно с рекламна цел, или съставени от видео или аудио-музикално съдържание.
• Бебешки стоки: Доставки на храни, подходящи за бебета или малки деца, както и бебешки пелени и подобни хигиенни артикули.

Примерно изчисление:

• Цена на нощувка в хотел (без ДДС): 100 EUR
• Начислен ДДС (9 %): 9 EUR
• Крайна цена за клиента: 109 EUR

Нулева ставка (0 %) — доставки извън България

Нулевата ставка (0 %) не трябва да се бърка с освободените доставки. При нея доставчикът не начислява данък, но запазва правото си на данъчен кредит за получените стоки и услуги, свързани с тези доставки. Съгласно чл. 66б от ЗДДС, тя се прилага основно при сделки с международен елемент:

• Износ: Доставка на стоки, които се изпращат или транспортират от територията на страната до трета страна или територия (извън Европейския съюз).
• Вътреобщностни доставки (ВОД): Доставка на стоки към данъчно задължено лице, регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка на ЕС. За прилагането на 0 % ставка е задължително доставчикът да притежава валиден ДДС номер на своя клиент и доказателства за транспортирането на стоките.
• Международен транспорт: Транспорт на пътници и стоки, когато транспортът се извършва между територията на страната и трета страна, или транзитно през страната.
• Инвестиционно злато: Доставки, свързани с инвестиционно злато, при спазване на специфични условия, уредени в закона.

Ключови прагове и режими през 2026 г.

С въвеждането на еврото от 1 януари 2026 г. и свързаните с това законови промени, влизат в сила важни нови правила:

• Праг за задължителна регистрация по ЗДДС: Прагът е 51 130 EUR (равностойността на 100 000 лв.). Ключовата промяна е в методологията: оборотът се следи за календарна година, а не за предходни 12 последователни месеца. Заявление за регистрация се подава в 7-дневен срок от превишаване на прага.
• Режим за малки предприятия в страната: Съгласно чл. 168д от ЗДДС, фирми с оборот под 51 130 EUR за текущата и предходната календарна година са автоматично освободени от начисляване на ДДС за доставки в България. Тези фирми нямат право на данъчен кредит.
• Праг за регистрация при вътреобщностни придобивания (ВОП): Остава 10 000 EUR за календарна година.
• Срок за подаване на ДДС декларации: Справка-декларацията, дневниците за покупки и продажби, както и VIES-декларацията (при наличие на ВОД) се подават задължително по електронен път до 14-о число на месеца, следващ отчетния период.

Често задавани въпроси

Каква е ДДС ставката за ресторанти и кетъринг през 2026 г.? Стандартната ставка от 20 %. Временната намалена ставка от 9 % за тези услуги вече не е в сила.

Фирма съм с оборот 40 000 EUR за 2025 г. Трябва ли да начислявам ДДС през 2026 г.? Не. Съгласно новия режим за малки предприятия (чл. 168д от ЗДДС), ако оборотът ви за 2025 г. и текущият за 2026 г. е под 51 130 EUR, вие сте автоматично освободени от начисляване на ДДС за доставки в България и нямате право на данъчен кредит.

Продавам стоки на фирма в Германия. Каква ДДС ставка да приложа? Ако германската фирма има валиден ДДС номер, това е вътреобщностна доставка (ВОД) и се прилага нулева ставка (0 %). Трябва да разполагате с доказателства за изпращането на стоката и да декларирате доставката във VIES-декларацията си.

Как се променя прагът за регистрация по ДДС с въвеждането на еврото? Прагът е 51 130 EUR, което е равностойността на 100 000 лв. по фиксирания курс. По-важната промяна от 1.1.2026 г. е, че оборотът се следи за календарна година, а не за последователни 12 месеца.

За конкретен казус и правилно прилагане на законодателството винаги се консултирайте с вашия счетоводител или данъчен експерт.