От 1 януари 2026 г. прагът за задължителна регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) в България се променя на 51 130 EUR. Основната новост е в методиката за изчисление — облагаемият оборот вече се следи за календарна година (от 1 януари до 31 декември), а не за период от 12 последователни месеца назад. Заявлението за регистрация се подава в 7-дневен срок от превишаване на прага.

Ключови промени от 1 януари 2026 г.

С въвеждането на еврото в България и синхронизирането на законодателството с европейските директиви, правилата за регистрация по ДДС претърпяват две фундаментални промени:

1. Нов праг в евро: Задължителната регистрация по общия ред (съгласно чл. 96, ал. 1 от ЗДДС) възниква при достигане на облагаем оборот от 51 130 EUR.
2. Нова методика — календарна година: Отпада изчисляването на оборота на „плъзгащ“ принцип за последните 12 месеца. Вместо това, оборотът се натрупва и следи ежедневно от началото на всяка календарна година. Това значително опростява проследяването за бизнеса.

Как се изчислява облагаемият оборот?

Облагаемият оборот за целите на регистрацията е общата сума от данъчните основи на извършените от лицето доставки с място на изпълнение на територията на страната през календарната година. В него се включват:

• Облагаеми доставки: Това са продажбите на стоки и услуги, за които се начислява ДДС със стандартна ставка 20% или намалена ставка 9% (напр. за настаняване в хотели, книги, бебешки храни).
• Доставки с нулева ставка (освободени с право на данъчен кредит):
  • Износ на стоки извън Европейския съюз.
  • Вътреобщностни доставки (ВОД) на стоки към данъчно задължени лица, регистрирани за целите на ДДС в друга държава членка.
  • Международен транспорт на стоки и пътници.
• Доставки на финансови и застрахователни услуги, когато са с получатели извън ЕС или са свързани с износ.

В оборотa не се включват освободените доставки без право на данъчен кредит (напр. здравеопазване, образование, отдаване на жилище под наем на физически лица) и доставките с място на изпълнение извън територията на България.

Процедура по регистрация: Срокове и действие

Процесът по регистрация след превишаване на прага е строго регламентиран и изисква бързи действия.

• Срок за подаване на заявление: Заявлението за регистрация по ЗДДС трябва да се подаде в НАП в срок от 7 дни, считано от датата, на която оборотът е надвишил 51 130 EUR.
• Дата на регистрация: Регистрацията по ЗДДС влиза в сила от деня, следващ датата на превишаване на прага. Това е изключително важен момент — от тази дата лицето е длъжно да начислява ДДС по своите облагаеми доставки, независимо кога ще получи официалния си регистрационен акт от НАП.

Примерно изчисление:

1. Фирма „Прогрес“ ЕООД започва дейност на 15.02.2026 г.
2. На 10.10.2026 г. нейният натрупан облагаем оборот от началото на годината достига 51 150 EUR.
3. Дата на превишаване на прага: 10.10.2026 г.
4. Краен срок за подаване на заявление за регистрация: 17.10.2026 г. (включително).
5. Дата, от която фирмата е регистрирана по ЗДДС: 11.10.2026 г.
6. За всяка фактура, издадена на или след 11.10.2026 г., „Прогрес“ ЕООД трябва да начисли 20% ДДС.

Преходни правила за оборот, реализиран през 2025 г.

Законът предвижда специално преходно правило. Ако едно лице не е регистрирано по ЗДДС към 31.12.2025 г., но неговият облагаем оборот за цялата календарна 2025 година надхвърли 100 000 лв. (равностойността на 51 130 EUR), то за него възниква задължение за регистрация. В този случай датата на регистрация по ЗДДС ще бъде 1 януари 2026 г.

Новият режим за малки предприятия в страната

От 2026 г. се въвежда и нов „режим за малки предприятия в страната“ съгласно чл. 168д от ЗДДС. Той предвижда, че всяко данъчно задължено лице, чийто оборот за текущата и предходната календарна година е под прага от 51 130 EUR, е автоматично освободено от начисляване на ДДС за доставки с място на изпълнение в България. Основни характеристики:

• Автоматично прилагане: Не се изисква уведомление до НАП.
• Без право на данъчен кредит: Лицето не може да приспада ДДС за получените от него стоки и услуги.
• Важи само за доставки в България: Не освобождава от други специфични задължения по ЗДДС, като например регистрация при получаване на услуги от чужбина.

Често задавани въпроси

Въпрос: Какво се случва, ако превиша прага от 51 130 EUR на 29 декември 2026 г.? Отговор: Задължението за регистрация възниква веднага. Трябва да подадете заявление до 7 дни (т.е. до 5 януари 2027 г.). Вашата регистрация по ЗДДС ще е в сила от 30 декември 2026 г. и ще трябва да начислите ДДС за всички облагаеми доставки, извършени от тази дата. За следващата 2027 г. ще започнете като регистрирано по ЗДДС лице.

Въпрос: Оборотът ми за 2025 г. е 99 000 лв. Трябва ли да се регистрирам по ДДС от 1 януари 2026 г.? Отговор: Не. Преходното правило изисква оборотът за 2025 г. да надвишава 100 000 лв. (равностойността на €51 130). Тъй като вашият оборот е под този праг, не възниква задължение. През 2026 г. започвате да следите оборота си в евро от нулата по новата методика на календарната година.

Въпрос: Упражнявам свободна професия и очакваният ми оборот за 2026 г. е около 45 000 EUR. Трябва ли да правя нещо? Отговор: Не. Тъй като оборотът ви е под прага от 51 130 EUR, вие автоматично попадате в „режима за малки предприятия в страната“ (съгласно чл. 168д от ЗДДС). Не начислявате ДДС за доставките си в България и нямате право на данъчен кредит. Не е необходимо да уведомявате НАП.

Въпрос: Който е превишил прага от 51 130 EUR с оборота си за 2025 г., може ли да се дерегистрира доброволно през 2026 г.? Отговор: Не. Законът предвижда ограничение: лице, което е станало задължително регистрирано поради превишаване на прага с оборота си за 2025 г., не може да се дерегистрира доброволно до края на 2026 г.

За прилагането на тези правила към вашата конкретна дейност, винаги се консултирайте с вашия счетоводител или данъчен експерт.